代理国库核算业务并入国库会计数据集中系统模式浅析

自国库会计数据集中系统(TCBS)在全国人民银行上线以来,人民银行经理国库实现了国库会计核算业务集中化。TCBS服务器由总行进行运行维护管理,各级国库使用客户端访问总行服务器;TCBS作为一个虚拟城市处理中心一点接入支付系统,各级国库分别作为支付系统间接参与者能直接办理支付系统往来业务,国库业务实现高效、直接、快捷处理。由于历史和地域的原因,在没有人民银行的市内区级、市外开发区等区县级国库由商业银行代理。目前部分代理国库仍然使用国库会计核算系统(TBS),两种核算方式的共同存在,增加了管理国库工作量,加大了代理国库资金风险,消弱了国库的监督管理职能。深入分析代理国库核算模式下存在的问题,探讨代理国库会计核算业务接入国库会计数据集中系统的模式和思路,是摆在我们面前的一个重要课题。本文便对代理国库核算业务并入TCBS后不单设核算主体模式进行了浅析。