印度增值税改革的效应及启示

2017年7月1日,印度正式实施自1947年独立建国以来规模和力度前所未有的税制改革——货物和劳务税(goods and services tax,GST)改革。以在全国范围内征收统一的货劳税取代了过去中央和各邦分别征收多种间接税的征管模式,从根本上结束了印度市场分割、程序烦琐、效率低下的税收管理局面,进一步统一了印度市场、推动了经济增长、重塑了税收收入格局。本文通过梳理印度GST税改的概况和特点,深入分析了税改对宏观经济、物价变动、财政收入、营商环境等方面的影响,归纳总结了目前改革阶段还存在的诸多问题,并立足我国税制和征管特点,对在新时代税收治理现代化进程中如何借鉴印度GST税改,从税收立法、电子发票、税收信息化和税制改革等方面提出了意见和建议。