IPO审计风险及控制研究

随着我国资本市场的快速发展,IPO审计项目已成为会计师事务所收入的重要来源,然而,IPO审计具有较大的风险。近年来,IPO审计的诉讼案例逐渐增多,上市公司造假、爆雷,并牵连其中介机构陷入较大风险的事件屡有发生。本文首先从注册会计师行业、资本市场的发展现状及趋势引出IPO审计对注册会计师行业的重要性。其次,探讨了目前IPO审计存在的主要风险点及其风险成因,包括被审计单位自身素养低、规范程度不够、会计师事务所合作及业务模式的缺陷、执业人员质量较低等。最后,针对性地提出了相应的IPO审计风险控制措施,包括认清国情及发展现状,转变固有的思维模式、业务模式;从根本上整合会计师事务所,集中力量做大做强;整合后的事务所为客户建立诚信档案,利用好公司治理的职能等,建议改变长期存在的限制审计行业发展的制度和模式,从更高效、更有力度的层面,减少IPO审计风险,以期从审计执业人员视角为IPO审计风险控制提供有价值的借鉴,促进注册会计师行业健康、稳定发展。