财务信息系统内部控制权限测试的方法研究与实证应用

Method Research & Empirical Application of Competence Testing on Internal Control of Financial Information System

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摘要为解决目前财务信息系统内部控制中权限测试主要采用手工测试方式、工作量大、效率低、漏查等问题,本文在遵循现有各项内部控制法规制度的基础上,通过对现行财务信息系统权限管理的内容和方法的分析与研究,提出了财务信息系统内部控制中的权限测试方法,并以中国石油天然气股份有限公司为实例,以Access 2003为平台,采用SQL查询语言实现了例外账号和多余权限的测试.

作者韩文英章宁王天梅

机构地区中央财经大学信息学院

出处《中国管理科学》 CSSCI 2007年第z1期101-107,共7页 Chinese Journal of Management Science

关键词内部控制权限管理权限测试

分类号 C939 [经济管理—管理学]

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