试论从COSO《内部控制整体框架》到《企业风险管理综合框架》演化过程中对内部控制与管理的关系的发展

70、80年代的财务报告的舞弊行为促使美国五个会计职业团体合作成立了“全美反舞弊性财务报告委员会”,人们普遍称之为“特雷德威委员会”。由于财务报告丑闻不断发生,1987年特雷德委员会建议统一关于内部控制的不同概念和定义,其结果便是1992年由COSO颁发的《内部控制整体框架》,其后为回应来自各方面的批评以及之后发生的丑闻。