摘要
一、施工企业内部控制的主要手段(一)制度手段一是不相容职务相分离制度。不相容职务相分离制度是内部控制最重要的制度。该项制度贯穿于整个内部控制制度之中。在一般情况下,处理每项经济业务的全过程要由两个或两个以上的工作人员分工负责,起到相互控制的作用。付出一笔款项,要由经办人申请,负责人审批,会计人员核对并编制付款凭证,最后由出纳人员付款。一笔业务,四人分工处理,相互控制,管钱、管账、管物的人员相互分离制约。采购业务:先进行需求调查,如确需该项物资再提出采购计划,计划中应列明所需采购物资的数量、规格型号、预计所需资金及提出计划的部门负责人、经办人签字,
