摘要
现金流量是体现企业生存状况的重要标志,企业管理者、投资人、债权人及其他各种会计信息使用者必须运用有关比率分析和结构分析等方法,掌握现金流量及其提供的现金流量信息,对企业财务进行科学的分析和评价,从而作出正确的管理决策、投资和信贷决策。一、有关比率分析(一)销售获现能力。该指标反映当期销售收入有多少能够收回现金,如果现销率很低,说明企业获现能力较弱,会形成大量的应收账款,从而增加财务风险。该指标分析中应当注意:1、对于现销收入中银行承兑汇票占比重较大的企业,考虑到银行承兑汇票具有较强的变现能力,在分析时视同现金计算,将收到的银行承兑汇票计入收回的现金总额中。2、通过应收账款核算的销售收入,建议用如下方法确定现销收入。由于部分企业应收账款较多,且为滚动发生,为了便于分析,需做如下假设:应收账款的当期减少数与当期增加数比较,减少数小于等于当期增加数部分先视同现销收入。
