摘要
目前,市以下农业银行作为农发银行政策性业务的代理行,在存贷款资金划转后全面代理发行的存贷款业务,由此必然会在两行之间经常发生资金上的相互占用。由于是有偿的资金占用。而且实行差别利率,也就要求严格按规定核算,确保真实、准确地反映两行的往来资金。但从近期会计报表提供的效据看,存在着农行的“存放发行款项”、“发行存放款项”两科目余额及轧差数与发行的“存放农行款项”、“农行存放款项”两科目余额及轧差数不相等的问题,究其形成原因,主要有以下几方面。一、概念模糊,科目使用有错。发行的资产负债资金变化通过两行之间的帐务处理所形成的往来资金,实际表明了同一项资金的占用和被占用关系。例如发行开户企业通过农行联行汇入一笔款项。
