审计在金融监管体制中的应用

一、问题的提出 1997年东南亚金融危机的发生,从根本上讲,是由于这些国家和地区的金融监管体制不适应放开资本项目管制后的金融形势,在经济全球化中忽略了金融体系的安全和正常运行,缺乏有效的金融监管.因此,面对经济全球化、金融一体化、自由化及加入WTO后的国际挑战,一方面我国迫切需要开放国内金融市场,深化金融改革;另一方面,需要建立健全合理高效的金融监管体制,这是我国金融改革成败的关键.目前我国金融机构尤其是四大国有银行中还存在不少亟待纠正的问题,而长期以来所形成的单一的央行监管体制由于缺乏独立性、缺乏对临管者的监管等原因,在反映和惩处违纪问题时,往往要大打折扣,监管成本高,监管效率低.现在虽成立了银监会,可也只是刚起步,作用有限.在此形势下,审计作为一种综合性的监督方式,可以发挥独到的作用.