若干税收问题的答疑

您说的“核率征收”，应该是核定应税所得率，而不是核定企业所得税税率，只是税务机关比照贵单位以前年度营业情况．在年初时确定按18％的税率预缴企业所得税，并不是确定贵单位的企业所得税税率为18％。如贵单位情况，年末按照应税所得率计算的应税所得额为12，84万元(107×12%)，相应的企业所得税税率应为33％，所以年终要按照33％的税率汇算清缴(责单位的情况是要补交1．926万元)。