审计业务招标制的博弈分析

本文采用一个博弈模型,分析了审计招标制度。本文的分析表明,审计招标制可以起到降低审计费用的作用,但并不见得能起到提高审计质量的作用。惟有在招标制度设计时更多地考虑事务所声誉,才有可能促使事务所提高审计质量。而面对一个需求高质量审计服务的招标制度,事务所只有通过提供高质量审计服务建立良好声誉来占领市场。果真如此,市场的良性竞争将得以形成。