摘要
1995年英国排名第15位的巴林银行因新加坡的期货公司交易与清算员尼克·里森在东京和大阪违规购买大量期货合同形成14亿美元巨额亏损最终导致破产。新加坡监管当局事后披露尼克·里森身兼交易与清算两个不相容的职务、巴林银行总部派出的调查人员调查一个月仍未查出其隐瞒亏损的真相、巴林银行内部日常审查制度流于形式是问题形成的主要原因。2002年爱尔兰最大商业银行——联合爱尔兰银行的外汇交易员鲁斯纳克违反本行风险对冲的期权交易原则隐瞒巨额亏损6.9亿美元东窗事发。已公开的信息揭示了内部控制的严重缺陷:检查人员对鲁斯纳克伪造的数千笔假外汇交易和其为隐瞒亏损在1997年2001年伪造的大量银行期权合约长期未察觉,计算机系统多次错误的交易指示也未被发现。2004年1月澳大利亚最大银行——澳洲银行披露,在外汇期权交易中亏损1.4亿美元。初步查明的原因是4名内部交易人员合谋2003年开始为掩盖外汇期权交易巨额亏损而违反正常的交易程序,内部监控和风险管理部门并未意识到风险的存在。2004年8月25日农总行召开了全国电视工作会议,总行杨明生行长和韩仲琦副行长痛心疾首地通报了2004年上半年全行发生的98起案件,其中百万元以上的案件达11起……不久,工行广东南海支行、兴业银行上海分行、中行黑龙江分行、建行长春分行先后披露了亿元以上的惊天要案,引起了国内外广泛关注。这些案件的发生均有一个共同的背景:内部控制失灵。
