摘要
(一)内部控制包含内部牵制,是企业内部管理体制的一个重要组成部分。这是因为,内部控制制度本身并非一项单独的管理制度,也不是所有管理制度的综合体,而是针对一定的目标,由与此相关的若干控制点所构成的控制系统。联系我们农业银行有关规定和实践,对下述十个方面的内控方式实行审计监督比较系统、规范、有效。一是牵制性控制。具体分为:体制牵制,如会计出纳钱帐分管,双人临柜、帐款换人复核等;实物牵制,如印、押、证的分管;簿记牵制,如有帐必有据、帐据必相等,总分帐相符,内外帐相符等。二是责任性控制。就是通过以岗位责任制为中心的责往制的责任约束而进行的一种控制。从行长到各岗位的办事员。行长(主任)、会计、信贷人员的离任离岗实行审计,审查责任制的落实情况。
