企业如何管好“钱柜”

一．货币资金内部控制薄弱的表现 企业的“钱柜”，主要是指企业的货币资金，包括库存现金、银行存款、其他货币资金等，具有直接支付手段的资产。其具有高流动性，高风险的特性，因此也是企业最容易出现非正常流失的资产项目。随着我国市场经济的进一步深入，经济案件也成上升趋势，而担任企业货币资金管理职责的会计人员也屡屡出现问题。近几年曝光经济案件中涉及出纳、会计、记账人员的就占案件的62％至多，涉及金额从几万到千万，给企业造成巨大损失，暴露出企业在管理货币资金上的漏洞和不足，其表现主要在以下几点：