对公司内部资金结算中心的探讨

随着改革开放的深入和发展,企业集团也在各地迅速发展。如何发展企业集团、管理企业集团是许多企业集团管理者必须面临的问题。不少企业集团的管理者积极探索、勇于开拓,总结了不少成功的经验。成立集团结算中心、强化集团财务管理便是其成功经验之一。财务结算中心是根据集团财务管理和控制的需要在集团内部设立的,是通过为集团成员企业办理资金融通和结算、降低资金成本、提高资金使用效率的服务机构。它重点是为集团企业服务,在本质上类似于我国上世纪80年代流行的企业"内部银行"。它的资金结算包括现金结算和转账结算,资金融通包括以企业集团名义进行的外部资金融通和在集团成员企业之间的内部资金融通,它提供资金结算和融通的范围限于集团成员企业。成立结算中心,将公司内部某一个分公司闲置的资金调剂到另一个急需资金的分公司,无疑会使公司整体利益最大化。但是也涉及一些必须解决的问题:结算中心是一个独立核算、自负盈亏的利益主体,还是企业内部资金调度、监控和管理的职能机构?公司内部的资金占用是否要支付利息以及借出的款项如何保证归还等等。本文拟对这些问题进行分析,并对结算中心功能设计及其运作进行研究。