强化在途国家预算资金帐户管理

在途国家预算资金是指征收部门将国家预算收入征收后,到入库前这个过程中的资金。国库法规和制度明确规定经收处收纳报解国家预算收入统一设置“待结算财政款项”会计科目和开设“待报解预算收入”专户进行核算,但在实际工作中,由于涉及面广,管理较为困难,执行过程中主要存在以下问题。 1 、经收处未按规定设置会计科目和帐户。据我们的检查,大部分经收处并没有按照国库制度的有关规定设置“待结算财政款项” 科目和“待报解预算收入” 专户,也没有相应的会计科目和帐户经收国家预算收入,它们主要是设置和运用与征收部门本身性质类似的“‘机关团体一般存款” 科目和相应帐户,或直接使用征收部门开设的各种帐户收纳报解国家预算收入;至于单位缴款的,则从单位帐户划出,直接向上报解。造成这种现象的原因,经收处称,一是未看到国库制度的有关规定,二是其主管行未有相应布置,三是按照征收部门的意见办理,客户就是上帝,它们不好违愿。