税收差异对企业行为影响的研究

本文考察会计税收制度分离背景下,企业尤其是跨国企业的行为。文章具体给出造成会计——税收差异的制度原因,进一步揭示了企业为达到财务目标和节税目标,会增加赊销、海外投资、转移定价以及税收屏蔽等行为。这些行为一定程度上降低了公司盈利的质量,并减少国家的税收来源。因此,本文对税务当局制订审慎的税收政策具有一定借鉴意义。