涉税案例的分析与思考

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摘要甲企业2004年给职工发放库存商品（产品）作为福利、工资、奖励．账面成本为60万元、正常销售额为100万元．做借记“应付福利费”、“应付工资”等合计为77万元，贷记“库存商品”60万元．贷记“应交税金-应交增值税（销项税额）17万元。在2005年1季度对2004年企业所得税汇算清缴时，甲企业对上述事项未按照企业所得税法规的视同销售规定进行纳税调整.

作者孟洲林宁博

机构地区宝鸡众信有限责任会计师事务所

出处《财政监督》 2007年第11期61-62,共2页

关键词 “应付福利费” 企业所得税案例涉税库存商品应付工资应交增值税销项税额

分类号 F812.42 [经济管理—财政学]

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财政监督

2007年第11期

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