“小金库”审查方法辨析

1．内部控制测试法。对现金内部控制制度进行测试，检查了解现金内部控制是否建立并严格执行。尤其是要对互不相容职位的机构设置、人员分工、办事程序以及授权批准情况进行检查，在此基础上分析判断是否存在“小金库”问题。如果现金收付内部控制不严，存在一人记账又管钱，