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内部控制缺陷及其改进——来自UT斯达康的案例 被引量:3

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摘要 内部控制是“一个受董事会、管理层和其他人员影响的过程,该过程的设计是为了提供实现以下三类目标的合理保证:经营的效果和效率、财务报告的可靠性以及法律法规的遵循性”(COSO报告,1992)。由于存在判断错误、决策失误、勾结串通或管理层越权以及成本限制等固有局限性,内部控制并不总是能有效地发挥作用。当内部控制的设计或执行未能及时防止或发现错误或舞弊时,就构成了内部控制缺陷(包括设计缺陷和执行缺陷)。本文以UT斯达康国际通信有限公司为例,通过剖析其内部控制缺陷的影响因素,为我国公司建立和完善内部控制体系提供若干借鉴。
作者 杨清香 张晋
出处 《财务与会计(理财版)》 2008年第1期22-23,共2页 Finance&Accounting
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