试论合并报表的集团主体观点──重构合并报表理论的探讨

传统合并报表理论本身的缺陷，及其与现行会计基本概念和基本原则的冲突，已严重地阻碍了合并报表理论的进一步完善和发展，有必要重构合并报表理论。本文提出了一种新的合并报表理论──—集团主体观点．以期发展和完善合并报表理论和方法。