业集团现金流管理问题研究

近几年来．企业越来越重视对自身现金流量的考评。然而．许多企业只重视对现金流的流量和流速的考评．却忽视了对现金流量其它两个要素（流程和流向）的评价。现金的流程决定现金流量的安全性．现金的流向分为流入与流出两方面。流入表明现金流入量的主要来源，可以对企业竞争能力的构成及未来走向做出大致判断：流出表明现金支付的主要用途．可以综合反映企业经营战略以及未来创造价值的能力。