递延所得税费用表上计算法探析

一、所得税费用处理有关规定 由于会计与税法的目的不同，会计上的处理方法长期以来都和税法的规定有出入。因此，企业在计算应纳所得税时需将会计利润调整为符合税法规定的应纳税所得额，同时计算出所得税费用。这些差异可分为永久性差异和暂时性差异。永久性差异产生后再不能“转回”或“抵消”，所以只需在会计利润上直接调整，不会产生递延资产或负债，不需要做特殊处理。暂时性差异的会计处理才是关键，企业存在的暂时性差异对未来应纳税金额产生影响的应予以递延。