萨班斯法案404条款对中国上市公司的影响

上市公司经营失败以及舞弊事件的发生使得理论界和实务界都将注意力集中在财务报告内部控制(internal control over financial reporting)的建立与评价上来。如何建立健全有效的财务报告内部控制制度,管理层如何对财务报告的内部控制有效性进行评价,以及外部审计师在财务报告的内部控制有效性审核中的作用就成了最紧迫的理论问题之一。本文从《萨班斯-奥克斯利法案》404条款规定出发,讨论我国财务报告内部控制的建立与评价问题。