摘要
所谓金融企业内部控制制度,是指其为了维护资产的安全性和完整性,确保会计核算的正确性和可靠性,对经营活动采取的一系列具有控制职能的方法、措施和程序,并予以系统化、规范化和制度化,由此而产生的一整套严密的内部控制机制。 评审内部控制制度,其作用主要表现在两个方面:一是通过评审,找出被查单位内部控制制度的薄弱环节和失控点,有针对性地提出建立健全内部控制制度的措施,提高被查单位的管理水平;另一方面,稽核人员可以采用以评价内部控制系统为基础的抽样稽核,既减小了稽核风险,保证了稽核质量,又提高了稽核工作的效率。评审一般可按以下步骤和方法进行: 一、充分调查了解被查单位内部控制制度的建立情况 稽核人员应首先了解被查单位内部机构的设置、人员的分工和职责的确立情况,了解授权控制、人员素质控制、资产安全控制、业务处理程序标准、内部稽核等制度情况。
