因走私引发的洗钱犯罪剖析及政策建议

一、走私犯罪案件中隐藏的洗钱方式 （一）利用享有保税政策倒卖保税料件 这种情况有两种表现形式：一种是企业在进口保税原料环节，不入账或作假账，之后转手卖给国内其它急需该原料的企业．对方将货款通过银行汇款或现金方式支付给卖方的关联人，借助关联人掩饰、隐瞒其真实收益来源和性质，协助企业走私犯罪。另一种是从事加工贸易的企业将保税原料免税进口后，未经海关许可擅自销售、倒卖保税料件，并采取收入补账、提高生产成本记假账平衡财务账目等方式，