摘要
正在制定的具体会计准则提倡以现金流量表取代以营运资金为基础的财务状况变动表。虽然这两张报表的编制原理和编制技术基本相同,但对如何正确编制现金流量表仍是企业财会人员面临的难题之一。笔者认为,在现行银行存款日记帐和现金日记帐的基础上,只需稍加改进,便可据此直接编制现金流量表(直接法),这是一种可行且实用的方法。其基本思路是: 1、设置现金收入日记帐、现金支出日记帐、银行存款收入日记帐、银行存款支出日记帐,增设约当现金收入日记帐及约当现金支出日记帐,其格式如下:
出处
《财会通讯（上）》
1996年第6期39-39,共1页
Communication of Finance and Accounting
