对农发行系统内往来款项核算办法的探讨

随着信贷资金往来、利息收支、利润上划等业务发生,农发行系统内总行、分行之间、分行与代理行之间的资金及帐务也随之进行。农发行系统内往来款项的核算,是农发行会计核算的重要组成部分,搞好系统内资金往来的核算和清算,也是进一步搞好农发行与金融机构往来,特别是与农行资金往来核算和清算的基础和前提。从今年上半年农发行财会报表看,金融机构往来利息收入占各项收入的40%左右,金融机构往来利息支出占各项支出的90%左右,其中,农行占各项支出总数25%左右。由此可见,认真搞好系统内往来、金融机构往来会计核算,对于防止资金相互拖欠,提高政策性资金的使用效益,实现农业发展银行保本经营等方面都有重要的意义和作用。我们经过调查研究,草拟了"