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一起舞弊案件引发的思考 被引量:1

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摘要 一、舞弊案件基本情况发生舞弊案件的单位为自收自支基层事业单位,职工人数不超过十名,日常经营业务量不大,财务设一名会计及一名兼职出纳,账务处理方式为手工、纸质。该单位上级主管部门制定的财务管理制度规定,支票与印鉴不能由一人保管。该单位由出纳保管支票、会计保管两枚印鉴;支票签发程序是由出纳填写支票项目,会计审核无误后盖章签发;出纳的现金日记账与银行存款账平时存放在出纳抽屉里,但有时不锁抽屉,由出纳每月末与银行对账,主要核对余额是否一致,
作者 张晓霞
出处 《中国内部审计》 2009年第4期90-90,共1页 Internal Auditing in China
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