石油公司境外合理避税探讨——以哈萨克斯坦为例

合理避税就是在法律许可的范围内,纳税人通过一定的方法、形式和手段,合理降低税负水平,获得最大经济利益的行为。哈萨克斯坦矿税制合同下涉及的主要税种包括:公司所得税、红利税、增值税、非侨民所得税、矿产资源开发税、原油出口租让税、原油出口关税、超额利润税。石油公司进行合理避税,需要结合石油勘探开发作业的特点,在筹资、投资、生产经营以及财务管理等方面全盘考虑,并针对主要税种采取具体的针对措施。具体的合理避税策略包括权益资本弱化、转移定价、成本最大化、加速折旧、利用政府间税收协议以及避税地注册等。