编者说明

在“专稿”这个专栏，邀请国内外著名学者，就特定主题发表研究结果或专题评论，为我国的会计学术研究提供启示、指导、评论、或发展动向看法。在本专栏，若原稿为英文，本刊不作中文翻译，直接按原件刊出，以便读者直接阅读和理解作者的本意。