论企业营运资金的管理与控制

营运资金是企业为了日常经营的需要，占用在短期资产上的资金。主要包括现金、应收账款、存货和短期证券。营运资金，从会计的角度看，是指流动资产与流动负债的差额。会计上不强调流动资产与流动负债的关系，而只是用它们的差额来反映一个企业的偿债能力。财务角度看营运资金应该是流动资产与流动负债关系的总和。