证券经营机构存在的主要问题及审计方法

对违规经营自营业务的审计主要问题是,无证经营、改头换面、资金来源违规、内部管理混乱等。审计方法1.查资格。调阅证券经营机构《经营证券自营业务资格证书》和经营证券自营业务授权书,检查证券经营机构有无证券自营资格。2.查财务账。首先,审查自营证券是否单独核算与单独管理。通过审查'自营库存证券'、'其它应收款'、'内部往来'、'银行存款'、'代购证券款'等科目的发生额与余额,查明在财务账上是否采用正常的或改头换面的证券自营核算。