财务会计对象的二元性及其扩展——复式簿记扩展性研究的启示

文章在前人关于复式簿记扩展研究的基础上,对财务会计对象的二元性从不同角度进行分析,指出复式簿记所依据的"权利—义务"二元性具有制度上的完整性,无法扩展,但是二元会计对象确实可以扩展至三元。财务会计对象的三元要素分别是价值存量、价值增值和价值创造,"价值创造"要素的引入有望实现财务会计根本性的结构变革,建立面向未来的价值型会计。