银行两类业务的内部控制及实质性测试

1.下列内部控制和实质性测试并非审计需要实施的所有程序,也非最低要求。它仅仅是关于审计人员在以下方面实施控制和测试程序的指导: （a）理财及交易业务; （b）贷款及预付款。理财及交易业务介绍 2.理财,指的是与购买、销售、借贷金融工具有关的一切活动。金融工具可能是证券、资金市场工具或衍生金融工具。