销售收款流程的输入控制

在COBIT框架下,企业级会计信息系统的内部控制是流程导向的,且分为一般控制与应用控制两大类,其中销售收款流程的内部控制以应用控制为主。应用控制分为输入、处理和输出三个主要控制环节。输入控制分为五个方面:原始凭证控制、信用授权控制、数据编码控制、校验控制、批控制以及对应的控制测试程序。校验控制分别从字段、记录和文件三个层次展开。除了对校验程序逻辑的直接测试外,审计人员可以通过检查系统生成的错误清单和错误日志来获得校验控制的合理保证。批控制建立了一个从系统输入、处理到输出全程的交易审计轨迹。系统通过两个文件来实现批控制———批传送单和批控制日志。