出纳会计实务

一、现金收入管理 1．现金收入处理程序。企业现金收入包括直接收款和从银行提取现金两种情况，两者在处理程序上略有差异。 （1）直接收款。直接收款的处理程序为：①复核现金、收款凭证是否齐备。②当面清点现金，做到收付两清、一笔一清。③开立收款凭证，并加盖“现金收讫”印章和收款人名章。④根据收款凭证登记现金日记账。