浅析内部控制评价的具体程序和方法

在内部控制评价过程中,首先内部审计人员应深入了解、调查和记录内部控制的健全性、合理性,分析内部控制的关键控制点;然后再对内部控制制度的执行情况进行检查。在风险基础审计模式下,内部控制评价可分为四个步骤:调查了解和记录相关的内部控制;对内部控制进行初步评价;进行控制测试,检查控制运行的有效性;对内部控制进行综合评价。