所得税汇算清缴后退补税的账务处理

汇算清缴后，国税局需退税4．63元给我公司（上年度多缴纳），而公司需要补缴堤围防护费18．5元给地税局（上年度少缴纳），退还企业所得税4．63元和补缴堤围费18．5元分别属于不同主管部门（国税和地税），但有数据关系（18．5×25％=4．63），涉及上年度的报表调整问题，请问：