摘要
企业资金运营是流动资产与流动负债的差额,关于流动负责的内容已在筹资方式中介绍,现主要介绍流动资产的管理。流动资产是指能够在一年或超过一年的一个营业周期内变现的资产,主要包括现金、短期投资、应收票据、应收账款、预付账款、存货、待摊费用等。与长期资产相比,具有周转速度快,变现能力强的特点。一、现金管理现金是指企业占用在各种货币形态上的资产,包括库存现金、银行存款及其他货币资金。现金作为变现能力最强的资产,是满足正常经营开支,清偿债务本息,履行纳税义务的重要保证。因此,企业保持足够的现金金额,可以降低经营风险与财务风险。但同时现金又是一个非盈利性资产,持有量过多。
