摘要
运用微机用'直接法'处理《现金流量表》可以有三种方法。(1)用现有的财务软件,如'用友'的'现金流量'。但因其有拆分和一笔分录一张凭证、价税分离的要求,使其在实际应用中很难满足。(2)用在现金科目下设二级或三级科目实现的办法(详见《工业会计》2000年第四期叶洪畴老师的《介绍一种〈现金流量表〉的编制方法》)。该方法实现的微机处理《现金流量表》(直接法),不足是现金科目设置过多,会计人员应用不很方便,例如我单位有帐户十多个,'银行存款'的二级科目是按银行帐户设置的,如按此方法每个二级科目设置15个三级科目,其结果不言而喻。(3)利用财务软件中的'项目管理'进行处理。通过在'项目往来'中设置相应'现金流量项目',在不增加会计科目的前提下,实现对现金流量的核算,可以随时查询每个现金流量项目的发生额及余额、明细帐、总帐,并可联查凭证。
