实物捐赠行为增值税与企业所得税征管案例辨析被引量：8

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摘要一、案例实况甲企业成立于2010年10月，主要从事家用电器生产销售，已于当年11月办理国税登记证，被认定为增值税一般纳税人．适用25％企业所得税税率。2012年企业实现利润总额1348万元，申报企业所得税应纳税所得额1500．6万元，税款37515万元。2012年12月，企业将生产的一批微波炉通过某县级政府捐赠给辖区内的中小学校，该批微波炉成本为20万元．同类商品的不含增值税平均销售价格为28万元 .

作者王敏

机构地区中南财经政法大学财政税务学院

出处《税务研究》 CSSCI 北大核心 2013年第7期79-82,共4页

关键词增值税一般纳税人企业所得税捐赠行为所得税征管案例应纳税所得额平均销售价格 2010年

分类号 F275 [经济管理—企业管理]

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税务研究

2013年第7期

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