浅析国有企业集团内部控制存在的问题及对策

一、国有企业集团内部控制存在的问题 （一）控制环境不适应. 1.公司法人治理结构不够完善,公司化运作程度不高.国企集团虽然建立了法人治理结构,从法律程序上是具备了公司化运作的框架,但大多董事会和经营层高度重叠,董事会、监事会人员结构不合理,监事会议事程序缺失或变成了董事会的监事会,议事制度不够健全,致使董事会和监事会不能发挥应有的决策、制衡和监督作用,不易形成科学的决策机制和有效的监督机制.特别是关系国计民生的基础设施建设国有企业,与政府之间仍具有较为紧密的行政管理关系,在经营投资决策上的自主性较弱,难以完全按照资本市场的内在规律运作,其模式尚定在“三代模式”上,即代政府借款、代政府拨款（投资）、代政府还款,缺乏市场经济中生存、发展的自主性,尤其是在承担政府的公共产品或准公共产品投资建设时,无法按照内部控制规范要求对企业投资行为进行监控.