摘要
资金是企业的"血液",它贯穿于企业生产经营的全过程.过去,资金管理意识淡薄,为完成上级下达的利润目标任务,而忽视了企业净现金流量有多少.如某企业的资产负债表、损益表和现金流量表所反映的某种情况是,上级下达的利润目标800万元,实际完成861万元,超额完成61万元,因此企业受到了上级的表彰.可是到了下一年度却发现,利润指标完成了,总资产增加了,却没有钱发工资,就连正常的生产经营支出都难以维持.原因显然是,完成了利润计划不等于现金都流入了企业.该企业平日里正是缺乏资金管理意识,对销售的货物、借出的款项、积压的存货没有进行有效的控制和管理,导致企业完成了利润计划,却没有现金.
出处
《冶金财会》
2001年第6期18-19,共2页
Metallurgical Financial Accounting