末季贷款增量投放对当年收益影响的探讨

贷款投放是银行的一项传统业务，其创造的利息是银行的主营业务收入，也是目前银行利润产生的主要来源。特别是进入第四季度增量发放贷款，与银行完成当年利润指标有着密切的关键。因为贷款是实行按季结算，第四季度计息期为91天（9／21－12／20），同时第四季度发放的贷款，其期限基本上都于次年到期，年末会计报表上必定反映出贷款数据。根据会计“谨慎性”原则，年末要按贷款余额的1％计提呆帐准备金，利息收入也要交纳相应的营业税及附加税，同时放贷引起备付金减少，而使上存资金利息收入减少，由引会带来发放一笔增量贷款，银行当年不仅没有盈利，而且还会因为计提呆帐准备金等各项因素，影响当年的利润指标。笔者试就四季度发放增量贷款对当年收益影响影响进行探讨。