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上市公司临时报告披露制度研究
被引量：
9
Disclosure Rules on Corporate Ad hoc Information
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摘要
临时报告的披露标准有两个:一是重要性标准,二是及时性标准。重要性标准衡量的是上市公司在发生什么样的事项时须进行披露,及时性标准解决的是上市公司在发生重大事项时应在什么时间进行披露。
作者
张瑞彬
机构地区
深交所博士后工作站
出处
《证券市场导报》
北大核心
2002年第2期24-31,共8页
Securities Market Herald
关键词
上市公司
临时报告披露制度
证券市场
分类号
F830.9 [经济管理—金融学]
F276.6 [经济管理—企业管理]
引文网络
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二级参考文献
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0
同被引文献
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9
二级引证文献
18
参考文献
5
1
值得提出的是，2000年8月10日，美国SEC通过公平披露条例(Regulation Fair Disclosure，Regulation FD)并修订内幕人士交易法部分条文，禁止证券发行单位有选择性地披露信息，要求上市公司在全面性向公众公开财务信息之前，不得披露重要的非公开信息给特定的证券市场专业人士、证券分析师、机构投资者与经纪人。该条例强调，若上市公司或其代表在披露重要非公开信息给市场特定人士，并根据合理预期该等人士将依此信息作出交易决定时，必须采取合理的方式将该信息向公众披露。上市公司在发现所披露的信息有选择性兼疑时，应真写8-K表格向SEC报告，并通过发新闻稿、电信服务，或是由公众通过其可能的渠道亲自或通过电话或其他电子媒体来参加会议的方式，将8-K表格中内容公之于众。
2
该规则的具体内容是，除了异常情况外，上市公司必须通过新闻媒体迅速向公众披露任何有理由认为会影响上市公司证券价值或影响投资者决策的重要信息，并且在发布这种信息前向NASDAQ市场监察部提交有关这种信息发布的通知。
3
该规则的具体内容是，除了异常情况外，上市公司必须通过国际通讯社或类似的披露媒体迅速向美国公众披露任何有理由认为会影响上市公司证券价值或影响投资者决策的重要信息，并且在发布这种信息前向NASDAQ市场监察部提交有关这种信息发布的通知。
4
另一种情况是，交易所发现或大众传播媒体报道上市公司有规定范围内的重大事项，经交易所查证后，填具《重大信息说明记者会通知书》载明信息来源及内容，送传上市公司要求其指派发言人或代理发言人参加记者会向新闻界提出说明。
5
暂停交易包括两种类型：一种是处罚性的暂停交易，另一种是非处罚性的暂停交易。非处罚性的是指上市公司在公布有关信息和公告时自身要求或应证券交易所要求而进行的暂停交易，一般时间很短。而处罚性的暂停交易是上市公司违反有关规定，证券交易所作出的制裁措施，该暂停只有在证券交易所提出的有关要求或资格符合之后才能恢复。这里指的是处罚性的暂停交易。
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