碳税立法的设计探讨——从税基税率基本机理到相关影响与遵循事宜

碳税税制具有抑制碳排放、获得税收、操作简便等优势,也有减排效果不确定、接受度差、合作难度大等劣势。碳税立法必须合理设计税基税率,税基要充分权衡碳税成本和各种税基大小关系,并在碳排放税和碳消费税之间进行理性选择;税率要尽量使其等于碳排放的边际损害成本,并能够动态调整。碳税会对产业竞争和分配正义产生负面影响,需要采取诸如边境税调整、税收减免返还等措施缓解。立法设计还应当遵循诸如明确碳税功能定位、保持税收中性、循序渐进等相关事宜。