增值税制度国际实践与启示

世界上超过70%的国家采用增值税,但征收范围、适用税率、优惠政策各不相同。一国的产业专业化与增值税制度的发展相互促进,而且分税制规范、中央集权程度高、征管水平高的国家增值税制度会更完善。同时允许一定的优惠措施,这与各国经济发展、产业规划及国际竞争需要密切相关。各国多采用渐进方法引入增值税,但也有长期准备后一步到位的成功案例。引入增值税制度的难点是如何有效协调各方利益,规范及减少优惠政策。建议我国在完善增值税制度过程中,让利益相关方更多参与制度设计;适时出台统一税法,减少地区间制度差异;制定详实长期规划,加快试点改革步伐;提高征管技术水平,整合征管机构设置;加强企业涉税会计培训,完善企业信用体系。