贷款损失准备和预期损失 对商业银行资本充足率指标的影响

2014年4月，银监会核准了工、农、中、建、交、招商等六家银行实施资本管理高级方法，标志着我国银行业风险治理能力建设开始迈上新台阶。值得注意的是，按照高级方法的要求，商业银行资本充足率与贷款损失准备和预期损失密切相关。超额贷款损失准备可计入二级资本，同时，并行期有关资本底线的要求，使风险加权资产的计算变得更加复杂。