公立医院货币资金内部控制缺陷归因分析

基于2014年1月1日施行的《行政事业单位内部控制规范(试行)》,通过案例分析,发现公立医院货币资金内部控制存在重大缺陷:现金、票据的管理不规范;岗位设置不合理,岗位定期轮换制度落实不到位;退费、物资采购业务授权审批不严格等。从内部控制五要素角度剖析,发现货币资金内部控制存在缺陷的原因在于内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督均不同程度地存在不足。